潍坊公司注册

潍坊公司注册

您当前的位置:网站首页 > 新闻资讯 > 潍坊公司注册 >

公司注册前要了解一些税收知识

发表于:2016-04-19 作者:潍坊注册公司



一、       小微企业优惠政策
国家税务总局日前发布公告,明确贯彻落实扩大小型微利企业减半征收企业所得税范围有关问题,对今年第四季度预缴和年度汇算清缴有关新老政策衔接作出规定。同时,税务总局还下发通知,要求各地税务部门要继续利用信息化手段对企业申报情况加强监测,及时筛查应享受未享受税收优惠等异常情况,确保小微企业税收优惠政策应享尽享。
    继今年2月25日国务院常务会议将小微企业所得税减半征税范围由10万元调整为20万元后,8月19日,国务院第102次常务会议决定,自2015年10月1日起,将减半征税范围扩大到年应纳税所得额30万元(含)以下的小微企业。9月2日,财政部和税务总局发布通知,明确了小型微利企业减半征税范围扩大到30万元后具体税收政策规定。
    税务总局表示,小型微利企业所得税新优惠政策,主要惠及年度累计利润或应纳税所得额在20万元至30万元之间的小型微利企业。
    按照公告规定,小型微利企业无论采取查账征收方式还是核定征收方式(含定率征收、定额征收),只要符合小型微利企业规定条件,均可以享受小微企业所得税优惠政策。
    同时,小型微利企业享受企业所得税优惠政策,不需要到税务机关专门办理任何手续,可以采取自行申报方法享受优惠政策。年度终了后汇算清缴时,通过填报企业所得税年度纳税申报表中“资产总额、从业人数、所属行业、国家限制和禁止行业”等栏次履行备案手续。
    值得注意的是,年度累计利润或应纳税所得额介于20万元至30万元的小型微利企业,并非今年全年累计利润或应纳税所得额都可以享受减半征税政策。
    税务总局解释,按照企业所得税法规定,企业所得税是一个年度性税种,由于小型微利企业所得税新优惠政策从今年10月1日起执行,这意味着小微企业所得税新的优惠政策适用于今年10月1日之后的利润或应纳税所得额
二、防范纳税申报中的税务风险 
纳税申报是税务风险防控的最后一个环节,无论是多缴税的风险,还是少缴税的风险,都会在纳税申报完成后形成。
  如何防控纳税申报过程中多缴税的风险  
  多缴税款的原因主要是没有享受应该享受的优惠政策或没有行使有关权利。因没有筹划导致的多缴税款,属于重大决策风险防控的内容,在此不作赘述。
  纳税人没有享受优惠政策或行使权利,可归结为以下三个原因:一是不知道可以享受的优惠或可行使的权利;二是没有及时办理备案或审批手续;三是因大意丧失享受优惠的资格。
  国家经常制定一些针对不同纳税人的税收优惠政策,或者是鼓励性优惠政策,或者是救济性优惠政策。纳税人不能坐等税务机关宣传这些政策,而应主动、随时关注国家出台的税收法规,凡是可以享受的,应争取尽快享受。如果因不知道优惠政策没有及时享受,等知道后,再想追加享受几乎不能,多缴的税款几乎成为永久性损失。
  即使知道优惠政策或权利,但是没有办理手续,或迟办有关手续,也不能享受或及时享受优惠政策。办理备案或审批手续,是税务机关优惠政策管理的必要程序,纳税人只有向税务局证明自己具备享受优惠的资格后,才能享受优惠。至于资产损失税前扣除,则是纳税人的一项权利,但也需按照税务局的要求处理后,才可税前扣除。
  优惠都是有条件的,一些与数字有关的硬性条件,纳税人很容易在不知不觉中丧失。如高新技术企业,即使在证书有效期内,也需每年符合研发费用标准、高新技术产品收入比例等技术指标,纳税人很可能因为一笔非常规的巨额收入,导致某一年满足不了某项技术指标的要求,导致丧失享受优惠的资格。
  解决问题的办法就隐藏在问题本身之中,针对多缴税产生的原因,应采取以下措施解决。
  一是及时了解国家出台的税收法规,尤其是与税收优惠和纳税人权利有关的法规,分析如何理解和应用。最好是聘请合格中介做常年税务顾问,中介有义务及时通知纳税人国家出台的与其有关的优惠政策。
  二是凡可以享受的优惠和行使的权利,在第一时间保存有关资料或证据,及时办理有关备案或审批手续。
  三是逐月盯住与优惠有关的指标,统筹安排有关交易的时间和规模,避免丧失优惠资格。
  如何防控纳税申报过程中少缴税的风险
  少缴税风险是纳税申报中最常见的风险。少缴税风险的产生,主要包括以下几个原因:
  一是办税人员不了解相关税种的风险点。如增值税的风险点主要是视同销售和进项税转出,如果应视同销售而没有作视同销售,则少计销项税。如果应进项税转出而没有转出,则多计进项税。这都导致少缴增值税。企业所得税的风险点在收入确认方面,主要是视同销售没有确认收入,在扣除方面,是不该扣除的支出扣除了,或限定比例扣除的支出全部扣除了,也都导致少计应纳税所得,少缴所得税。
  二是办税人员没有权利或途径了解公司发生的应该作相应税务处理的事项。如仓库发生存货被盗、丢失或霉烂变质现象,则应作进项税转出处理。及时了解上述事实,是办税人员进行税务处理的前提。许多公司没有相应的内部信息传导机制,办税人员无法及时了解相关信息,也就无法进行相应的税务处理,导致少缴税款。
  三是缺乏相互验证的内部控制流程。即使办税人员了解全部涉税信息,在计算税款的过程中,也可能出现计算差错,或因对税法理解错误,导致少算税款。如果不能有一种发现并纠正错误的内控机制,则发生的错误难以及时发现并纠正。
  税务风险防控是知道风险点、发现风险点,处理风险点的有机统一。有效防止纳税申报少缴税的风险,关键是做到以下几点:
  一是办税人员要全面、深刻地理解税法,认识相关税种的风险点。懂得风险点是防止风险的基础。
  二是办税人员在计算税款之前,要有权利和渠道及时发现风险点。发现风险点是处理风险的前提。
  三是计算过程要形成一种内在的制约和复核机制,如由两个人根据获得的信息,分别计算应纳税额,如果一致,则进入纳税申报的复核过程,如果不一致,则要查找原因。
三、   注册公司减免税资格认定标准如何
减免税办理程序   
   减免税申请:纳税人符合有关税种减免税优惠条件的,应向区(分)局提出减免税申请,领取填写《纳税人减免税申请审批表》并报区(分)局申报管理科文书受理窗口,并附送下列相关资料:   
   1、军品减免税需报送资料:   (1)、《纳税人减免税申请审批表》。      (2)、《营业执照》和《税务登记证》(副本)及复印件。   (3)、依据申请减免内容提供相关的证明文件、材料。   (4)、主管税务机关需要的其它资料、证件。   
 2、废旧物资回收免税需报送资料:   (1)、《纳税人减免税申请审批表》。   (2)、《营业执照》和《税务登记证》(副本)及复印件。   (3)、依据申请减免内容提供相关的证明文件、材料。   (4)、主管税务机关需要的其它资料、证件。    
3、农产品免税需报送资料:   (1)、《纳税人减免税申请审批表》。   (2)、《营业执照》和《税务登记证》(副本)及复印件。   (3)、依据申请减免内容提供相关的证明文件、材料。   (4)、主管税务机关需要的其它资料、证件。   
4、外商投资企业和外国企业购买国产设备投资抵免企业所得税需报送资料:   (1)、购买国产设备的fa票等有效凭证和资料。   (2)、《营业执照》和《税务登记证》(副本)及复印件。   (3)、依据申请减免内容提供相关的证明文件、材料。   (4)、主管税务机关需要的其它资料、证件。    
5、内资企业所得税减免(含技术改造国产设备投资抵免企业所得税)需报送资料:   (1)、《纳税人减免税申请审批表》。   (2)、依据申请减免内容提供相关的证明文件、材料。   (3)、财务会计报表。   (4)、《营业执照》和《税务登记证》副本及复印件。   (5)、主管税务机关需要的其它资料、证件。   
6、技术改造国产设备投资抵免企业所得税的要提供:   A、《技术改造国产设备投资抵免企业所得税申请表》。   B、技术改造项目批准立项的有关文件。   C、技术改造项目可行性研究报告、初步设计和投资概算。   D、盖有效公章的《符合国家产业政策的企业技术改造项目确认书》,不需经贸委审批的技术改造项目,可提供省级经贸委出具的符合国家产业政策的确认文件。   E、税务机关要求提供的其他资料。    6、饲料生产企业享受税收优惠需报送资料:   (1)、《山东饲料产品免征增值税申请审批表》。   (2)、省级饲料质量检测机构出具的饲料产品合格证明。   (3)、省饲料工业管理部门审核意见。   (4)、主管国税征收机关要求报送的其他资料。
国税局落实税收政策的活动
为贯彻落实党中央、国务院多措并举缓解小微企业融资难、支持小微企业发展的政策精神,3月25日,潍坊国税局牵头主办,联合潍坊区街道办事处、潍坊地税局、中国工商银行股份有限公司北京市分行、北京银行股份有限公司,举办了“银税互动”小微企业优惠政策宣讲会,30余家小微企业参加了活动。
    宣讲内容紧紧锁定小微企业关心关注的相关优惠政策享受及“融资难”问题。税务机关生动翔实地宣讲了当前小微企业的相关税收优惠政策执行口径、纳税申报与会计核算注意事项等内容。银行负责人重点讲解了针对小微企业推出的“税e通”、中小企业集合信托、“网贷通”等近十种融资产品,并逐一说明了产品特点、申请条件、办理流程等事项。
    在税、企、银交流互动环节,企业结合自身行业特点,就优惠政策执行情况、理财产品如何完税、融资申请条件等具体问题进行了咨询,现场气氛活跃。企业纷纷表示:“银税联手送税收优惠、送融资服务上门,效率很高,也非常贴心,我们感受到了实实在在的优惠,对企业长远发展很重要。”
    此次活动是银税双方建立合作机制的全新尝试。银税双方表示,下一步将紧密围绕上级政策精神,结合潍坊区域特点,探索出合作的可行方案,在强化信息共享、契合企业诉求等方面着力,将纳税信用与企业融资发展有机结合,在不折不扣落实好各项优惠政策的同时,切实解决“融资难”的问题,帮助小微企业爬坡过坎,实现小微企业、金融、税务的三方共赢。

Copyright 2013-2015 潍坊协成会计咨询代理中心

地址:潍坊市奎文区东风街与鸢飞路西北角鸿鸢大厦15层

座机:15726075880 手机:15153618563

网址:www.wfxckj.com

邮箱:wfxc1011@163.com

传真:0536-8215786

收缩
  • 电话咨询

  • 137-8085-9765
  • QQ咨询

  • 点击这里给我发消息
  • 点击这里给我发消息
  • 点击这里给我发消息
  • 点击这里给我发消息